Zmiana podatku transferowego: uwaga początkujących i inwestorów!

Rok 2021 to rok, w którym kilka rzeczy zmieni się w dziedzinie ustawodawstwa i regulacji. Dotyczy to również podatku od czynności cywilnoprawnych. 12 listopada 2020 r. Izba Reprezentantów zatwierdziła projekt ustawy o dostosowaniu podatku od czynności cywilnoprawnych. Celem tego projektu ustawy jest poprawa pozycji osób rozpoczynających działalność na rynku nieruchomości w stosunku do inwestorów, ponieważ inwestorzy często zbyt szybko kupują dom, zwłaszcza w (większych) miastach. Utrudnia to osobom rozpoczynającym działalność zakup domu Główna. Możesz przeczytać w tym blogu, jakie zmiany będą obowiązywać w obu kategoriach od 1 stycznia 2021 r. i na co powinieneś zwrócić uwagę.

Dwa środki

Aby zrealizować opisany powyżej cel ustawy, wprowadzone zostaną dwie zmiany, a przynajmniej działania, w zakresie podatku transferowego od 2021 roku. Oczekuje się, że zwiększy to liczbę transakcji mieszkaniowych nabywców początkowych oraz zmniejszyć liczbę transakcji mieszkaniowych dokonywanych przez inwestorów.

Pierwszy środek w tym kontekście dotyczy osób rozpoczynających działalność i, krótko mówiąc, pociąga za sobą zwolnienie z podatku od przeniesienia własności. Innymi słowy, osoby rozpoczynające działalność nie muszą już płacić podatku od przeniesienia własności od 1 stycznia 2021 r., dzięki czemu zakup domu staje się dla nich znacznie tańszy. W wyniku zwolnienia całkowite koszty związane z zakupem domu, w zależności od wzrostu wartości domów, rzeczywiście się zmniejszą.

Uwaga: zwolnienie jest jednorazowe, a cena nieruchomości nie może przekroczyć 400,000 1 EUR od 2021 kwietnia XNUMX r. Ponadto zwolnienie obowiązuje wyłącznie w przypadku, gdy przeniesienie własności nieruchomości następuje w dniu prawo cywilne notariusza w dniu 1 stycznia 2021 r. lub później, a moment podpisania umowy sprzedaży nie jest decydujący.

Drugi środek dotyczy inwestorów i oznacza, że ​​ich nabytki będą opodatkowane wyższą stawką ogólną od 1 stycznia 2021 r. Stawka ta wzrośnie z 6% do 8% w podanym dniu. W przeciwieństwie do początkujących, dla inwestorów zakup domu staje się droższy. W ich przypadku całkowite koszty związane z zakupem domu wzrosną w wyniku wzrostu stawki podatku od sprzedaży.

Nawiasem mówiąc, stawka ta nie obejmuje tylko nabycia nieruchomości niemieszkalnych, w tym lokali użytkowych, ale także nabycia nieruchomości mieszkalnych, które nie będą wykorzystywane lub będą wykorzystywane tylko tymczasowo jako główne miejsce zamieszkania. W tym kontekście, zgodnie z uzasadnieniem do projektu ustawy o korekcie podatku od czynności cywilnoprawnych, należy rozważyć na przykład dom wakacyjny, dom, który rodzice kupują dla swojego dziecka, oraz domy, które nie są kupowane przez osoby fizyczne, ale przez osoby prawne, takie jak spółdzielnie mieszkaniowe.

Starter czy inwestor?

Ale o jakiej mierze powinieneś pamiętać? Innymi słowy, czy jesteś początkującym, czy inwestorem? Czy ktoś faktycznie wchodzi na rynek nieruchomości zajmowanych przez właściciela po raz pierwszy i nigdy wcześniej nie nabył domu, może być punktem wyjścia do odpowiedzi na to pytanie.

Jednak to, kto kwalifikuje się do zwolnienia początkowego i do kogo stosuje się wzrost stawki podatku obrotowego, nie jest ustalane na podstawie tego kryterium. Nie ma znaczenia dla zwolnienia, czy jako kupujący posiadałeś już wcześniej dom. Innymi słowy, dom nie musi być Twoim pierwszym domem zajmowanym przez właściciela, aby kwalifikować się do zwolnienia.

Rachunek za korektę podatku transferowego wykorzystuje zupełnie inny punkt wyjścia. To, czy możesz zostać sklasyfikowany jako starter, a tym samym mieć szansę na zwolnienie ze startera, zależy od trzech łącznych kryteriów. Kryteria są następujące:

• Wiek nabywcyAby zostać uznanym za osobę rozpoczynającą działalność, musisz mieć od 18 do 35 lat. Górny limit 35 lat jest stosowany w projekcie ustawy, ponieważ dochodzenie AFM wykazało, że średnio trudniej jest ponieść koszty nabywcy w wieku niższym niż 35 lat. Ponadto w przypadku stosowania zwolnienia z dolnym limitem 18 lat obowiązuje wymóg pełnoletniości.
• Celem tego dolnego limitu jest zapobieganie niewłaściwemu wykorzystaniu zwolnienia dla startujących: przedstawiciele prawni nie mogą skorzystać ze zwolnienia przy zakupie domu w imieniu małoletniego dziecka. Ponadto limity wiekowe muszą być stosowane dla każdego nabywcy, nawet w przypadku, gdy jeden dom jest nabywany wspólnie przez kilku nabywców. Jeśli jeden z nabywców ma ponad 15 lat, do tego nabywcy stosuje się następujące zasady: brak zwolnienia z jego strony.
• Jednostka przejmująca nie stosowała wcześniej tego zwolnienia. Jak wspomniano, zwolnienie dla początkujących można wykorzystać tylko raz. Aby mieć pewność, że ta zasada nie zostanie naruszona, należy wyraźnie, stanowczo i bez zastrzeżeń oświadczyć na piśmie, że wcześniej nie korzystano ze zwolnienia dla początkujących. To pisemne oświadczenie należy następnie złożyć notariuszowi prawa cywilnego w celu skorzystania ze zwolnienia z podatku od przeniesienia własności.
• Zasadniczo notariusz prawa cywilnego może powoływać się na to pisemne oświadczenie, chyba że wiedział, że oświadczenie to zostało wydane nieprawidłowo. Jeśli później okaże się, że jako nabywca zastosowałeś zwolnienie wcześniej, pomimo wydania oświadczenia, zostanie nadal dokonana dodatkowa ocena.
• Korzystanie z domu przez nabywcę do celów innych niż czasowe jako główne miejsce zamieszkania. Innymi słowy, zakres zwolnienia dla osób rozpoczynających jest ograniczony do nabywców, którzy faktycznie będą mieszkać w domu. W odniesieniu do tego warunku konieczne jest również, abyś jako nabywca wyraźnie, stanowczo i bez zastrzeżeń oświadczył na piśmie, że dom będzie używany w sposób inny niż tymczasowy i jako główne miejsce zamieszkania, a także złożył to pisemne oświadczenie notariuszowi prawa cywilnego przed nabyciem, jeśli nabycie odbywa się za jego pośrednictwem.
• Tymczasowe użytkowanie oznacza na przykład wynajem domu lub jego użytkowanie jako domu wakacyjnego. Podczas gdy główne miejsce zamieszkania obejmuje rejestrację w zgromadzeniu i budowanie tam życia (w tym zajęcia sportowe, szkołę, miejsce kultu, opiekę nad dziećmi, przyjaciół, rodzinę). Jeśli jako nabywca nie zamierzasz używać nowego domu jako swojego głównego miejsca zamieszkania lub tylko tymczasowo od 1 stycznia 2021 r., nadal będziesz opodatkowany według ogólnej stawki 8%.

Ocena tych kryteriów, a tym samym odpowiedź na pytanie, czy kwalifikujesz się do skorzystania ze zwolnienia, następuje w momencie nabycia domu. Mówiąc dokładniej, jest to moment, w którym akt sprzedaży zostaje sporządzony u notariusza. Bezpośrednio przed zawarciem aktu notarialnego należy również złożyć notariuszowi pisemne oświadczenie dotyczące drugiego i trzeciego warunku. Moment podpisania umowy kupna-sprzedaży nie ma znaczenia dla wydania pisemnego oświadczenia, podobnie jak dla uzyskania zwolnienia dla starterów.

Zakup domu to ważny krok zarówno dla początkującego, jak i inwestora. Chcesz wiedzieć, do której kategorii należysz i jakie działania musisz wziąć pod uwagę od 2021 roku? A może potrzebujesz pomocy przy składaniu oświadczenia wymaganego do zwolnienia? Następnie skontaktuj się Prawo & Więcej. Nasi prawnicy są ekspertami w dziedzinie prawa nieruchomości i umów i chętnie udzielą Ci pomocy i porad. Nasi prawnicy chętnie pomogą Ci również w procesie follow-up, na przykład w zakresie sporządzenia lub sprawdzenia umowy kupna.